Charges deductibles auto-entrepreneur 2026: ce que vous pouvez et ne pouvez pas deduire

Le principe fondamental : l abattement forfaitaire

Le regime micro-entrepreneur applique un abattement forfaitaire sur votre chiffre d affaires pour calculer votre revenu imposable. Cet abattement est cense representer vos charges professionnelles. Cela signifie que vous ne deduisez PAS vos charges reelles : vous n avez pas a justifier ni comptabiliser vos depenses professionnelles. Le systeme est concu pour etre simple. La contrepartie : si vos charges reelles depassent l abattement forfaitaire, vous payez des impots sur un revenu superieur a votre revenu reel.

Taux d abattement par activite

Vente de marchandises, vente de denrees, fourniture de logement : 71% d abattement. Cela signifie que 71% de votre CA est considere comme charges -- vous etes impose sur les 29% restants. Prestations de services commerciales (BIC) : 50% d abattement. Prestations de services liberales (BNC) : 34% d abattement. Si vous etes un consultant ou developpeur avec peu de charges reelles, l abattement de 34% peut etre genereusement eleve par rapport a vos charges effectives. Si vous avez beaucoup d achats (materiel, sous-traitance), cet abattement peut rapidement devenir insuffisant.

Ce que vous ne pouvez pas faire

Deduire des charges individuelles au-dessus de l abattement. Recuperer la TVA sur vos achats (tant que vous etes en franchise de TVA). Defiscaliser un deficit : pas de charges = pas de deficit possible en micro. Deduire votre cotisation Madelin, vos frais de formation, ou votre achat d ordinateur comme charge separee. Tout est dans l abattement.

Quand quitter le micro-entrepreneur

Si vos charges reelles depassent l abattement : un consultant BNC avec 34% d abattement mais qui a 60% de charges reelles (formation, logiciels, deplacements) perd de l argent fiscal en restant micro. Calcul : si vos charges reelles / CA depasse votre taux d abattement, l EIRL ou la SASU avec comptabilite reelle vous permettront de deduire les charges reelles et d economiser de l impot. Point de bascule habituel : CA > 50.000 EUR avec charges significatives, ou CA > 30.000 EUR pour des activites a haute charge (formation, equipement).

Les charges que vous pouvez quand meme minimiser